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財稅咨詢

年度匯算清繳怎么做?需要考慮哪些方面?

作者: 來源: 日期:2019-06-24 8:15:52 人氣:1 評論:0

企業匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后5個月內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
  根據月度或季度預繳所得稅的數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

  

實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類),不進行匯算清繳。
  A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮:
  1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
  2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;
  3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;
  4、稅收:核查企業各項稅款是否提取并繳納;
  5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);
  6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

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